Podatek od spadku czy darowizny należy zapłacić jeśli wartość spadku czy darowizny przekroczyła kwotę wolną od podatku. Kwota ta jest zależna od stopnia pokrewieństwa pomiędzy spadkodawcą a spadkobiorcą.
Co tak naprawdę podlega podatkowi?
Podatek należy opłacić od spadków oraz darowizn, kiedy nabędziemy prawa własności lub prawa majątkowe w następstwie:
• zasiedzenia,
• darowizny,
• nieodpłatnego zniesienia współwłasności,
• dziedziczenia,
• zapisu zwykłego lub dalszego,
• zapisu windykacyjnego,
• polecenia testamentowego,
• zachowku,
• nieodpłatnej renty, użytkowania czy służebności.
Kwota wolna od podatku
Podatek należy zapłacić, jeśli wartość nabytego majątku przekracza kwotę wolną od podatku. Kwota ta jest różna i zależy od stopnia pokrewieństwa pomiędzy spadkodawcą a spadkobiorcą. Istnieją 3 grupy podatkowe:
1. I grupę podatkową tworzą: małżonek, wstępni (rodzice, dziadkowie, pradziadkowie), zstępni (dzieci, wnuki, prawnuki), pasierb, ojczym, macocha, rodzeństwo, teściowie, zięć, synowa - czyli najbliższe osoby w rodzinie.
2. II grupę podatkową tworzą: zstępni rodzeństwa, zstępni i małżonkowie pasierbów, rodzeństwo rodziców, małżonkowie rodzeństwa małżonków, małżonkowie innych zstępnych, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków.
3. III grupę tworzą wszyscy pozostali nabywcy.
Kwota wolna od podatku rozkłada się w następujący sposób:
• Kwota 9637 zł jest kwotą wolną od podatku dla I grupy podatkowej
• Kwota 7276 zł jest kwotą wolną od podatku dla II grupy podatkowej
• Kwota 4902 zł jest kwotą wolną od podatku dla III grupy podatkowej.
Jeśli wartość spadku czy darowizny przekroczy powyższe kwoty to podatnik jest zobowiązany złożyć w odpowiednim urzędzie skarbowym zeznanie podatkowe o nabyciu rzeczy lub praw majątkowych (formularz SD-3). Należy to zrobić w terminie nie przekraczającym miesiąc od uprawomocnienia się postanowienia sądu lub zarejestrowania aktu poświadczenia dziedziczenia podpisanego u notariusza. Na pewno może Ci też pomóc audyt podatkowy. Polecamy spojrzeć tu.
Wysokość podatku
Podatek należy obliczyć od nadwyżki podstawy opodatkowania ponad kwotę wolną od podatku stosując następujące skale:
1. Nabywcy zaliczający się do I grupy podatkowej:
◦ gdy kwota nadwyżki wynosi 10 278 zł to podatek wynosi 3%,
◦ gdy kwota nadwyżki wynosi pomiędzy 10 278 a 20 556 zł to podatek wynosi 308,30 zł i 5% nadwyżki od kwoty 10 278 zł,
◦ gdy kwota nadwyżki przekracza 20 556 zł to podatek wynosi 822,20 zł oraz 7% z kwoty powyżej 20 556 zł.
2. Nabywcy należący do II grupy podatkowej:
◦ gdy kwota nadwyżki wynosi 10 278 zł to podatek wynosi 7%,
◦ gdy kwota nadwyżki wynosi pomiędzy 10 278 a 20 556 zł to podatek wynosi 719,50 zł i 9% nadwyżki od kwoty 10 278 zł,
◦ gdy kwota nadwyżki przekracza 20 556 zł to podatek wynosi 1 644,50 zł oraz 12% z kwoty powyżej 20 556 zł.
3. Nabywcy należący do III grupy podatkowej:
◦ gdy kwota nadwyżki wynosi 10 278 zł to podatek wynosi 12%,
◦ gdy kwota nadwyżki wynosi pomiędzy 10 278 a 20 556 zł to podatek wynosi 1 233,40 zł i 16% nadwyżki od kwoty 10 278 zł,
◦ gdy kwota nadwyżki przekracza 20 556 zł to podatek wynosi 2 877,90 zł oraz 20% z kwoty powyżej 20 556 zł.
