Kiedy należy zapłacić podatek od spadku czy darowizny?

Podatek od spadku czy darowizny należy zapłacić jeśli wartość spadku czy darowizny przekroczyła kwotę wolną od podatku. Kwota ta jest zależna od stopnia pokrewieństwa pomiędzy spadkodawcą a spadkobiorcą.

Co tak naprawdę podlega podatkowi?

Podatek należy opłacić od spadków oraz darowizn, kiedy nabędziemy prawa własności lub prawa majątkowe w następstwie:

• nieodpłatnego zniesienia współwłasności,

• zapisu zwykłego lub dalszego,

• zapisu windykacyjnego,

• polecenia testamentowego,

• nieodpłatnej renty, użytkowania czy służebności.

Kwota wolna od podatku

Podatek należy zapłacić, jeśli wartość nabytego majątku przekracza kwotę wolną od podatku. Kwota ta jest różna i zależy od stopnia pokrewieństwa pomiędzy spadkodawcą a spadkobiorcą. Istnieją 3 grupy podatkowe:

1. I grupę podatkową tworzą: małżonek, wstępni (rodzice, dziadkowie, pradziadkowie), zstępni (dzieci, wnuki, prawnuki), pasierb, ojczym, macocha, rodzeństwo, teściowie, zięć, synowa - czyli najbliższe osoby w rodzinie.

2. II grupę podatkową tworzą: zstępni rodzeństwa, zstępni i małżonkowie pasierbów, rodzeństwo rodziców, małżonkowie rodzeństwa małżonków, małżonkowie innych zstępnych, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków.

3. III grupę tworzą wszyscy pozostali nabywcy.

Kwota wolna od podatku rozkłada się w następujący sposób:

• Kwota 9637 zł jest kwotą wolną od podatku dla I grupy podatkowej

• Kwota 7276 zł jest kwotą wolną od podatku dla II grupy podatkowej

• Kwota 4902 zł jest kwotą wolną od podatku dla III grupy podatkowej.

Jeśli wartość spadku czy darowizny przekroczy powyższe kwoty to podatnik jest zobowiązany złożyć w odpowiednim urzędzie skarbowym zeznanie podatkowe o nabyciu rzeczy lub praw majątkowych (formularz SD-3). Należy to zrobić w terminie nie przekraczającym miesiąc od uprawomocnienia się postanowienia sądu lub zarejestrowania aktu poświadczenia dziedziczenia podpisanego u notariusza. Na pewno może Ci też pomóc audyt podatkowy. Polecamy spojrzeć tu.

Podatek należy obliczyć od nadwyżki podstawy opodatkowania ponad kwotę wolną od podatku stosując następujące skale:

1. Nabywcy zaliczający się do I grupy podatkowej:

◦ gdy kwota nadwyżki wynosi 10 278 zł to podatek wynosi 3%,

◦ gdy kwota nadwyżki wynosi pomiędzy 10 278 a 20 556 zł to podatek wynosi 308,30 zł i 5% nadwyżki od kwoty 10 278 zł,

◦ gdy kwota nadwyżki przekracza 20 556 zł to podatek wynosi 822,20 zł oraz 7% z kwoty powyżej 20 556 zł.

2. Nabywcy należący do II grupy podatkowej:

◦ gdy kwota nadwyżki wynosi 10 278 zł to podatek wynosi 7%,

◦ gdy kwota nadwyżki wynosi pomiędzy 10 278 a 20 556 zł to podatek wynosi 719,50 zł i 9% nadwyżki od kwoty 10 278 zł,

◦ gdy kwota nadwyżki przekracza 20 556 zł to podatek wynosi 1 644,50 zł oraz 12% z kwoty powyżej 20 556 zł.

3. Nabywcy należący do III grupy podatkowej:

◦ gdy kwota nadwyżki wynosi 10 278 zł to podatek wynosi 12%,

◦ gdy kwota nadwyżki wynosi pomiędzy 10 278 a 20 556 zł to podatek wynosi 1 233,40 zł i 16% nadwyżki od kwoty 10 278 zł,

◦ gdy kwota nadwyżki przekracza 20 556 zł to podatek wynosi 2 877,90 zł oraz 20% z kwoty powyżej 20 556 zł.